Alt om moms for selvstændige

En komplet guide til momsregistrering, beregning, angivelse og undgåelse af fejl — med praktiske eksempler.

Indholdsfortegnelse

1. Hvad er moms?
2. Hvornår skal du registreres?
3. Moms-satser
4. Købsmoms vs. salgsmoms
5. Sådan udfylder du momsangivelsen
6. Frister og betaling
7. Eksempler med tal
8. Hyppige fejl og hvordan du undgår dem
9. Tips og best practices
10. Links og ressourcer

1. Hvad er moms?

Moms (merværdiafgift) er en forbrugsafgift, der lægges på de fleste varer og tjenesteydelser i Danmark. Som virksomhedsejer fungerer du som opkræver for SKAT — du samler moms ind fra dine kunder og betaler den videre til statskassen.

Sådan fungerer det

Kunde betaler dig 12.500 kr inkl. moms
    ├── 10.000 kr → dit honorar
    └── 2.500 kr → moms (som du sender til SKAT)

    Du køber materialer for 5.000 kr inkl. moms
    ├── 4.000 kr → udgift
    └── 1.000 kr → købsmoms (som du trækker fra)

    Din skyldige moms: 2.500 - 1.000 = 1.500 kr
    

Hvem skal ikke registreres?

• Virksomheder under 50.000 kr i årlig omsætning
• Visse liberale erhverv (læger, tandlæger, advokater under visse betingelser)
• Virksomheder der kun sælger momsfrie ydelser

2. Hvornår skal du registreres?

Momsgrænsen

Du skal registreres for moms, når din samlede omsætning (ekskl. moms) overstiger 50.000 kr inden for en 12-måneders periode.

Beregningen:

• Tæl alle dine fakturaer fra de seneste 12 måneder
• Læg dem sammen (ekskl. moms)
• Hvis totalen er over 50.000 kr → du skal registreres

Vigtigt: Tæl med planlagte/kontraherede fakturaer, ikke kun allerede sendte.

Frivillig registrering

Du kan registrere dig frivilligt under 50.000 kr-grænsen, hvis:

• Du vil trække købsmoms fra
• Du vil se mere professionel ud over for B2B-kunder
• Du forventer at overskride grænsen inden for få måneder

Fordele ved frivillig registrering:

• Du kan trække købsmoms fra fra dag 1
• Du undgår panik, når du pludselig overskrider grænsen

Ulemper:

• Du skal indgive momsangivelse kvartalsvis (tid)
• Du skal betale moms til SKAT, selvom du ikke har indtægter endnu

Sådan registrerer du dig

1. Log ind på Virk.dk med MitID
2. Vælg "Registrer ny virksomhed" eller "Tilføj momsregistrering"
3. Vælg momsperiode:
   • Kvartalsvis: Standard for de fleste
   • Årlig: For virksomheder med lav omsætning (under 500.000 kr/år)
4. Udfyld bankoplysninger til udbetaling af overskydende moms
5. Send ansøgningen

Behandlingstid: Ca. 1-3 uger.

3. Moms-satser

Almindelig sats: 25%

Gælder for de fleste ydelser og varer.

Eksempel:

Ydelse: 20.000 kr
    Moms (25%): 5.000 kr
    Total: 25.000 kr
    

Reduceret sats: 0%

Gælder for:

• Fødevarer: Mælk, brød, kød, frugt, grøntsager (ikke slik og chokolade)
• Bøger og aviser: Trykte og digitale
• Medicin og handicapudstyr
• Offentlig transport: Bus, tog, metro
• Kultur: Biografbilletter, museum, teater
• Boligudlejning: Udlejning af fast ejendom (undtagen erhvervsudlejning)

Eksempler på 0%-ydelser

4. Købsmoms vs. salgsmoms

Salgsmoms (udgående moms)

Den moms, du lægger oven i dine fakturaer til kunder.

Beregning:

Fakturabeløb ekskl. moms: 15.000 kr
    Salgsmoms (25%): 3.750 kr
    Kunden betaler: 18.750 kr
    

Købsmoms (indgående moms)

Den moms, du betaler, når du køber varer og tjenesteydelser til din virksomhed.

Eksempler på købsmoms:

Momsudligning

Din skyldige moms til SKAT beregnes således:

Salgsmoms (udgående):     +3.750 kr
    Købsmoms (indgående):     -3.700 kr
    ─────────────────────────────
    Moms at betale:              50 kr
    

Hvornår kan du trække købsmoms fra?

Du kan trække moms fra, når:

• Købet er til brug for din momspoligtige virksomhed
• Du har en faktura med momsnummer
• Købet er registreret i dit regnskabsprogram

Du kan IKKE trække fra:

• Køb til privat brug
• Repræsentation (mad og drikke)
• Biler (med visse undtagelser)
• Køb af varer til videresalg uden moms

5. Sådan udfylder du momsangivelsen

Trin for trin

1. Log ind på TastSelv Erhverv
2. Vælg "Moms" → "Udfyld momsangivelse"
3. Vælg periode (kvartal)
4. Udfyld felterne:

Typisk momsangivelse

Felt A: Salg i Danmark inkl. moms: 75.000 kr
    Felt B: EU-salg: 0 kr
    Felt C: Udlandssalg: 0 kr
    Felt D: Købsmoms: 8.000 kr
    Felt E: Moms at betale: (75.000 / 1,25) - 8.000 = 12.000 kr
    

Beregningsformlen

Moms at betale = (Salg inkl. moms / 1,25) - Købsmoms
    

Eksempel:

Salg inkl. moms: 125.000 kr
    Salg ekskl. moms: 125.000 / 1,25 = 100.000 kr
    Salgsmoms: 100.000 × 0,25 = 25.000 kr
    Købsmoms: 10.000 kr
    Moms at betale: 25.000 - 10.000 = 15.000 kr
    

6. Frister og betaling

Kvartalsvis moms

Årlig moms

Betaling

• Betales via Betalingsservice eller straksoverførsel
• Gebyr ved forsinkelse: 100 kr per måned
• Rente: Den forrentes med SKAT's forrentningssats

Hvad sker der, hvis du ikke indgiver?

• SKAT fremsender en skønsmomsangivelse (ofte højere end virkeligheden)
• Du kan blive tvangsmomsregistreret (mistet retten til at drive virksomhed)
• Bøder og tillæg kan komme oveni

7. Eksempler med tal

Eksempel 1: Konsulent

Periode: Q2 (april-juni)

Eksempel 2: Webdesigner med 0%-fakturaer

Periode: Q1 (januar-marts)

Eksempel 3: Overskydende moms (fradrag > betaling)

Hvad sker der? SKAT udbetaler de overskydende 5.000 kr til din bankkonto (normalt inden for 14 dage efter indberetning).

8. Hyppige fejl og hvordan du undgår dem

Fejl 1: Ikke registreret til tiden

Problem: Du overskrider 50.000 kr-grænsen og glemmer at registrere dig.

Løsning: Registrér dig frivilligt, når du forventer at nå grænsen. Brug SKAT's grænseberegner.

Fejl 2: Ikke adskilt privat og erhverv

Problem: Du bruger din private konto til erhvervskøb, og SKAT nægter købsmomsfradrag.

Løsning: Få en separat erhvervskonto og betal alt erhvervsmæssigt fra den.

Fejl 3: Glemmer 0%-fakturaer

Problem: Du tror alle fakturaer skal med i momsangivelsen. Det skal de — men kun de med 25%.

Løsning: Registrér momsprocenten på hver faktura. Fakturaer med 0% indgår ikke i felt A, men skal stadig bogføres.

Fejl 4: Forkert beregning af felt A

Problem: Du indtaster beløbet ekskl. moms i felt A (som er inkl. moms).

Løsning: Felt A er ALTID inkl. moms. Brug denne formel:

Felt A = Fakturabeløb ekskl. moms × 1,25
    

Fejl 5: Ikke gemt fakturaer korrekt

Problem: SKAT kan ikke godkende dit fradrag uden dokumentation.

Løsning: Gem alle fakturaer (salg og køb) digitalt i minimum 5 år. Brug et regnskabsprogram.

Fejl 6: Indberetning for sent

Problem: Du glemmer fristen og får gebyrer.

Løsning: Sæt kalenderpåmindinger. Brug et regnskabsprogram der sender påmindelser.

9. Tips og best practices

1. Bogfør løbende — vent ikke til sidste øjeblik med momsangivelsen
2. Gem alle fakturaer — digitalt, i 5 år
3. Brug et regnskabsprogram — det gør momsangivelsen nemmere
4. Tjek dine tal — inden du indgiver, gennemgå alle felter
5. Kontakt SKAT ved tvivl — de er faktisk hjælpsomme: 72 22 18 18
6. Overvej årlig moms — hvis din omsætning er under 500.000 kr/år
7. Få en revisor — når din virksomhed vokser

10. Links og ressourcer

• SKAT — Moms: skat.dk/moms
• TastSelv Erhverv: skat.dk/erhverv
• Virk.dk — Momsregistrering: virk.dk
• Erhvervsstyrelsen: erst.dk
• SKAT's beregner: skat.dk/beregn-moms
• SKAT's hotline: 72 22 18 18

Sidst opdateret: juni 2026. Tjek altid de officielle kilder for de nyeste regler og satser.