Skat for unge iværksættere — Hobby, B-indkomst, moms og forskudsopgørelse

1. Skal jeg betale skat af det, jeg tjener?

Ja — hvis du tjener penge på en hobbyvirksomhed, skal du betale skat af overskuddet. Overskud indberettes i rubrik 20 på forskudsopgørelsen. Det gælder, uanset om du sælger hæklede dyr, tager freelance-fotos, driver et lille webshop-sideprojekt eller laver YouTube-videoer.

2. Hobbyvirksomhed vs. rigtig virksomhed

Der er forskel på en hobby og en egentlig virksomhed i SKATs øjne:

• Hobbyvirksomhed: Små indtægter, ikke din primære indkomst, ingen CVR-nummer, ingen moms. Du indberetter overskud i rubrik 20.
• Rigtig virksomhed: Fast drift, CVR-nummer, momsregistrering hvis omsætningen overstiger 50.000 kr/år, og du kan ansætte medarbejdere.
• Overgang: SKAT vurderer løbende. Hvis omfanget vokser, kan de ændre din status fra hobby til virksomhed — så skal du have CVR og moms.

3. Frikort og B-indkomst

Frikortet er din personlige skattefri bundgrænse:

• Alle under 18 har som udgangspunkt et frikort på ca. 48.000 kr (2025-sats).
• B-indkomst = indtægter uden arbejdsgiver, fx freelance, hobby, småjobs, overskud af virksomhed. Ingen skat bliver trukket automatisk — du skal selv sørge for at indberette.
• Du kan tjene op til frikortets grænse skattefrit, hvis det er B-indkomst.
• Over frikortet betaler du skat af resten.

4. AM-bidrag (arbejdsmarkedsbidrag)

AM-bidrag er et bidrag på 8 % af din indkomst, som går til dagpenge, sygedagpenge og andre sociale ordninger:

• Fra 2026: Du betaler AM-bidrag af B-indkomst, overskud af virksomhed og løn først fra det år, du fylder 18.
• Er du 17 år og tjener penge i 2026? Intet AM-bidrag.
• Er du 18 år og tjener penge? 8 % AM-bidrag.
• AM-bidraget trækkes før almindelig skat.

5. Moms — hvornår skal du betale det?

Moms (merværdiafgift) er en afgift på 25 %, som du lægger oven i din pris:

• Momsgrænse: 50.000 kr/år (2025-sats).
• Under 50.000 kr: Ingen moms. Du sælger uden moms, og du kan ikke trække moms fra på dine køb.
• Over 50.000 kr: Du skal momsregistreres. Du lægger 25 % moms på alt, du sælger, og indberetter moms hver gang (typisk hvert kvartal eller halvår).
• PMV (Permanent Momsfritagelse for Virksomheder): Hvis du forventer en omsætning under 50.000 kr/år, behøver du ikke momsregistreres.

6. Forskudsopgørelse — sådan gør du

Forskudsopgørelsen er din forventede indkomst for året, som du indberetter til SKAT:

1. Log ind på skat.dk med MitID.
2. Find "Forskudsopgørelse" under dine skatteoversigter.
3. Udfyld rubrik 20 med forventet overskud af hobbyvirksomhed.
4. Hvis du også har almindelig B-indkomst (fx freelance), udfyld rubrik 21.
5. Husk at opdatere, hvis dine tal ændrer sig i løbet af året — du kan rette forskudsopgørelsen flere gange.
6. Når året er slut: Udfyld årsopgørelsen — samme rubrik 20 for hobbyoverskud.

7. Hvad kan du trække fra?

Fradrag reducerer dit overskud og dermed din skat. Husk at gemme bilag på alt:

• Materialer og varer: Råvarer, garn, stof, papir, maling — alt du køber for at producere dine produkter.
• Software/abonnementer: Canva, Adobe Creative Cloud, Shopify, Wix, domæner, hosting.
• Transport: Kørsel til kunder, markeder eller leverandører — 3,79 kr/km i 2025 (du skal køre mindst 1 km og have en konkret erhvervsmæssig årsag).
• Porto og forsendelse: Frimærker, pakkelabels, emballage.
• Markedsføring: Annoncer på sociale medier, Google Ads, flyers, visitkort, printerpapir.
• Telefon/internet: En andel af din mobilabonnement og internetforbindelse, hvis du bruger dem til erhverv.
• Kurser og bøger: Fagbøger, onlinekurser, workshops — så længe de er relevante for din hobbyvirksomhed.

Regn med 100 kr i småanskaffelser: Maskiner og inventar under 33.100 kr (2025) kan trækkes straks fra i stedet for at blive afskrevet.

8. Pas på! — Typiske fejl

• Ikke at indberette i tide: SKAT kan give bøde og rente, hvis du indberetter for sent.
• Ikke at gemme bilag: Uden bilag kan du ikke dokumentere dine fradrag. Gem fakturaer, kvitteringer og kontoudtog — digitalt er fint.
• Ikke at skille virksomhedsøkonomi og privatøkonomi: Brug en separat konto eller et regneark. Rod mellem privat og erhverv skaber problemer ved eventuel kontrol.
• Ikke at forstå moms: Hvis du overskrider 50.000 kr-grænsen og ikke momsregistrerer dig, skylder du pludselig SKAT 25 % af al din omsætning — det kan være en dyr overraskelse.
• Ikke at opdatere forskudsopgørelsen: Hvis din indtægt ændrer sig, og du ikke opdaterer, risikerer du restskat.

Godt råd: Start småt, hold styr på bilagene, og opdater forskudsopgørelsen løbende. Det behøver ikke være svært — og når du først har systemet, kan du fokusere på det, du er god til: at skabe noget.